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  • 【达内会计培训】“财务报表分析”的30个基本指标,总会用到的!

    发布:达内科技      来源:长沙达内      时间:2015-10-18

  • 财务报表分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标。

    一、盈利分析

    (一)盈利能力分析

    1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%

    该比率越大,企业的盈利能力越强。

    2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%

    该比率越大,企业的盈利能力越强。

    3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%

    该比率越大,企业的盈利能力越强。

    4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%

    该比率越大,企业的盈利能力越强。

    5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%

    该比率越大,企业的盈利能力越强。

    6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%

    该比率越大,企业的经营效益越高。

    (二)盈利质量分析

    1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%

    与行业平均水平相比进行分析

    2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%

    该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1.

    3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%

    数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

    二、偿债能力分析

    1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

    对比企业连续多期的值,进行比较分析。

    2.流动比率=流动资产÷流动负债

    与行业平均水平相比进行分析

    3.速动比率=速动资产÷流动负债

    与行业平均水平相比进行分析

    4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

    与行业平均水平相比进行分析

    5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

    与行业平均水平相比进行分析

    6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%

    该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

    7.产权比率与权益乘数

    产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益

    产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

    8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用

    利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

    9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用

    现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

    10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%

    比率越高,偿还债务总额的能力越强。

    三、营运能力分析

    1.应收账款周转率

    应收账款周转次数=销售收入÷应收账款

    应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款)

    应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

    与行业平均水平相比进行分析

    2.存货周转率

    存货周转次数=销售收入÷存货

    存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)

    存货与收入比=存货÷销售收入

    与行业平均水平相比进行分析

    3.流动资产周转率

    流动资产周转次数=销售收入÷流动资产

    流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)

    流动资产与收入比=流动资产÷销售收入

    与行业平均水平相比进行分析

    4.净营运资本周转率

    净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本

    净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本)

    净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入

    与行业平均水平相比进行分析

    5.非流动资产周转率

    非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产

    非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产)

    非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入

    与行业平均水平相比进行分析

    6.总资产周转率

    总资产周转次数=销售收入÷总资产

    总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产)

    总资产与收入比=总资产÷销售收入

    与行业平均水平相比进行分析

    四、发展能力分析

    1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%

    对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

    2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%

    对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

    3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%

    对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

    4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%

    对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

    5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%

    对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

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